Tipos impositivos en el IVA 2023

Tipo general (artículo 90.Uno, Ley 37/1992)

21%

Tipos reducidos (artículo 91.Uno, Ley 37/1992)

Entregas, Adquisiciones intracomunitarias o Importaciones de bienes (También ejecuciones de obra que sean prestaciones de servicios cuyo resultado sea la entrega de alguno de estos)

1º. Productos utilizados habitual e idóneamente para la nutrición humana o animal. Se excluyen:

10%

-Tabaco, bebidas alcohólicas ………………………………………………………………………………………………………………………..

21%

-Bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos…..….….….….……….……………………..

21%

– Aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias………………………………………………………………

5% (4)

2º. Animales, vegetales y demás productos destinados a la obtención de productos para la nutrición humana o animal, animales reproductores y los destinados a su engorde antes de su consumo……………………………………….

10%

3º. Bienes utilizados en actividades agrícolas, forestales o ganaderas: semillas, fertilizantes, residuos orgánicos, correctores y enmiendas, herbicidas, plaguicidas, plásticos y bolsas de papel para cultivos …………………………………

10%

4º. Aguas aptas para la alimentación humana o animal o para el riego, incluso en estado sólido ……………………..………..

10%

5º. Medicamentos para uso animal……………………………………………………………………………………………………………………………….

10%

Sustancias medicinales y principios activos utilizadas en su obtención……………………………………………………………………

21%

6º. -Productos farmacéuticos de uso directo por consumidor final (guatas, gasas, vendas…) …………………..

10%

-Equipos médicos, aparatos y demás instrumental diseñados por sus características objetivas para uso personal y

exclusivo de personas con deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales (Anexo VIII LIVA). Se incluyen las gafas

graduadas, lentillas y productos para su cuidado……….…….…….…….…….…….……………………………………………………..

10%

– Entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de productos sanitarios para diagnóstico in vitro del SARS- COV-2 que sean conformes con los requisitos establecidos en la normativa comunitaria……………

0% (5)

– Entregas de vacunas contra el SARS-COV-2 autorizadas por la Comisión Europea……………………………

0% (5)

-Mascarillas quirúrgicas desechables entregadas a otros destinatarios (incluye particulares)………………..…………..

-Resto de equipos médicos, aparatos, productos sanitarios y demás instrumental………………………………………..

–         Equipos médicos, aparatos y demás instrumental usado para suplir deficiencias físicas de los animales o con fines de prevención, diagnóstico o tratamiento de enfermedades de los animales………………………….

–         Cosméticos y productos de higiene personal (excepto compresas, tampones, protegeslips y preservativos) …..

– Accesorios, recambios y piezas de repuesto de equipos médicos, aparatos y demás instrumental………………

4% (1)

21%

21%

21%

21%

7º. Viviendas, garajes (máximo 2 unidades), y anexos que se transmitan conjuntamente con la vivienda (cuando no es aplicable la exención del IVA como en el caso de las entregas realizadas por el promotor). Se excluyen:

10%

– Locales de negocio ………………………………………………………………………………………………………………………………….

21%

– Edificaciones destinadas a su demolición …………………………………………………………………………………………………..

21%

8º. Semillas, bulbos, esquejes y otros productos vegetales usados en la obtención de flores y plantas vivas

10%

Flores y plantas vivas de carácter ornamental (incluyen las entregadas por funerarias y cementerios)

10%

9º. Entregas de bienes relacionadas con su actividad por empresas funerarias ………………………………………………..

21%

10º. Importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección …………………………………………………………..

10%

11º. Entregas y adquisiciones intracomunitarias de objetos de arte cuyo proveedor sea el autor o derechohabientes o

empresarios no revendedores con derecho a deducir………………………………………………………………………………….. .

10%

12º Suministro eléctrico, gas natural y combustibles naturales:

-contratos de electricidad de potencia no superior a 10kw y precio mayorista del mes anterior superior a 45€/MWh

5% (2)

-contratos de electricidad cuyos titulares sean perceptores del bono social con condición de vulnerable severo

5% (2)

– entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de gas natural, y de briquetas y pellets procedentes de la

biomasa y madera para leña

5% (3)

(1)          Desde el 19.11.2020 hasta el 30.6.2023 tributan al 4%.

(2)          Desde el 26.6.2021 hasta el 30.6.2022 tributa al 10%. Desde el 1.7.2022 hasta el 31.12.2023 tributa al 5%.

(3)          Desde el 1.10.2022 hasta el 31.12.2023 tributan al 5%.

(4)          Desde el 01.01.2023 hasta el 30.06.2023 tributan al 5%.

(5)           Hasta el 30.06.2023 tributan al 0%

Tipos impositivos en el IVA 2023

Tipo general (artículo 90.Uno, Ley 37/1992)

21%

Tipos reducidos (artículo 91.Uno, Ley 37/1992)

Entregas, Adquisiciones intracomunitarias o Importaciones de bienes (También ejecuciones de obra que sean prestaciones de servicios cuyo resultado sea la entrega de alguno de estos)

1º. Productos utilizados habitual e idóneamente para la nutrición humana o animal. Se excluyen:

10%

-Tabaco, bebidas alcohólicas ………………………………………………………………………………………………………………………..

21%

-Bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos…..….….….….……….……………………..

21%

– Aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias………………………………………………………………

5% (4)

2º. Animales, vegetales y demás productos destinados a la obtención de productos para la nutrición humana o animal, animales reproductores y los destinados a su engorde antes de su consumo……………………………………….

10%

3º. Bienes utilizados en actividades agrícolas, forestales o ganaderas: semillas, fertilizantes, residuos orgánicos, correctores y enmiendas, herbicidas, plaguicidas, plásticos y bolsas de papel para cultivos …………………………………

10%

4º. Aguas aptas para la alimentación humana o animal o para el riego, incluso en estado sólido ……………………..………..

10%

5º. Medicamentos para uso animal……………………………………………………………………………………………………………………………….

10%

Sustancias medicinales y principios activos utilizadas en su obtención……………………………………………………………………

21%

6º. -Productos farmacéuticos de uso directo por consumidor final (guatas, gasas, vendas…) …………………..

10%

-Equipos médicos, aparatos y demás instrumental diseñados por sus características objetivas para uso personal y

exclusivo de personas con deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales (Anexo VIII LIVA). Se incluyen las gafas

graduadas, lentillas y productos para su cuidado……….…….…….…….…….…….……………………………………………………..

10%

– Entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de productos sanitarios para diagnóstico in vitro del SARS- COV-2 que sean conformes con los requisitos establecidos en la normativa comunitaria……………

0% (5)

– Entregas de vacunas contra el SARS-COV-2 autorizadas por la Comisión Europea……………………………

0% (5)

-Mascarillas quirúrgicas desechables entregadas a otros destinatarios (incluye particulares)………………..…………..

-Resto de equipos médicos, aparatos, productos sanitarios y demás instrumental………………………………………..

–         Equipos médicos, aparatos y demás instrumental usado para suplir deficiencias físicas de los animales o con fines de prevención, diagnóstico o tratamiento de enfermedades de los animales………………………….

–         Cosméticos y productos de higiene personal (excepto compresas, tampones, protegeslips y preservativos) …..

– Accesorios, recambios y piezas de repuesto de equipos médicos, aparatos y demás instrumental………………

4% (1)

21%

21%

21%

21%

7º. Viviendas, garajes (máximo 2 unidades), y anexos que se transmitan conjuntamente con la vivienda (cuando no es aplicable la exención del IVA como en el caso de las entregas realizadas por el promotor). Se excluyen:

10%

– Locales de negocio ………………………………………………………………………………………………………………………………….

21%

– Edificaciones destinadas a su demolición …………………………………………………………………………………………………..

21%

8º. Semillas, bulbos, esquejes y otros productos vegetales usados en la obtención de flores y plantas vivas

10%

Flores y plantas vivas de carácter ornamental (incluyen las entregadas por funerarias y cementerios)

10%

9º. Entregas de bienes relacionadas con su actividad por empresas funerarias ………………………………………………..

21%

10º. Importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección …………………………………………………………..

10%

11º. Entregas y adquisiciones intracomunitarias de objetos de arte cuyo proveedor sea el autor o derechohabientes o

empresarios no revendedores con derecho a deducir………………………………………………………………………………….. .

10%

12º Suministro eléctrico, gas natural y combustibles naturales:

-contratos de electricidad de potencia no superior a 10kw y precio mayorista del mes anterior superior a 45€/MWh

5% (2)

-contratos de electricidad cuyos titulares sean perceptores del bono social con condición de vulnerable severo

5% (2)

– entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de gas natural, y de briquetas y pellets procedentes de la

biomasa y madera para leña

5% (3)

(1)          Desde el 19.11.2020 hasta el 30.6.2023 tributan al 4%.

(2)          Desde el 26.6.2021 hasta el 30.6.2022 tributa al 10%. Desde el 1.7.2022 hasta el 31.12.2023 tributa al 5%.

(3)          Desde el 1.10.2022 hasta el 31.12.2023 tributan al 5%.

(4)          Desde el 01.01.2023 hasta el 30.06.2023 tributan al 5%.

(5)           Hasta el 30.06.2023 tributan al 0%